本刊记者 高妍蕊
3月2 4日召开的国务院常务会议，研究和部署了关于优化完善部分阶段性税费优惠政策。包括作为制度性安排长期实施研发费用税前加计扣除、将部分减税降费政策延至2027年等，相关政策预计每年减负规模4800多亿元。
近三年来，为了减轻新冠疫情等多种因素对我国经济的冲击，党中央、国务院实施一系列减税降费政策，持续释放政策红利。自去年大规模留抵退税政策实施，我国一系列税收优惠措施陆续落地，对中小企业、制造业等市场主体产生利好。今年，我国继续研究优化完善部分阶段性税费优惠政策，对经济复苏和市场主体纾困持续发力。
一系列举措既保持了税费政策的连续性和稳定性，也有力地支持了保市场主体、保居民就业，稳定了市场预期，对于经济稳健复苏和发展具有重要意义。从纾解企业困难角度看，当前税费政策落地成效如何？如何进一步增强相关政策的精准性、针对性，提升政策效能？《中国发展观察》杂志记者采访了部分企业和专家，展开深入探讨。
聚焦科技创新，助力企业专心搞科研
“ 2 0 2 2年实施的新的组合式税费支持政策，进一步降低了企业税费负担，稳定了企业预期。在税费支持政策和其他稳经济一揽子政策的共同作用下，国民经济顶住压力持续恢复。”中国财政科学研究院公共收入研究中心副研究员施文泼对《中国发展观察》杂志记者说。
近年来，我国大规模减税降费举措逐步落地，成效显著。仅2022年，全国新增减税降费及退税缓税缓费就超过4 . 2万亿元。而科技创新企业和中小微企业成为税费政策支持的重要对象。
此次阶段性税费优惠政策又进一步聚焦科技创新领域， 将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。
近年来，我国减税降费政策不断优化调整，为进一步了解政策的落地效果和精准性， 企业的感受度和满意度，《中国发展观察》杂志记者采访了合肥经济技术开发区减税降费政策的落地实施及相关企业情况。
近年来，合肥经开区积极贯彻落实国家出台的减税降费政策，优化税收营商环境， 为市场主体纾困解难。据合肥经开区税务局提供的数据显示，2022年全年，全区新增减税降费及退税缓税缓费59.78 亿元，其中增值税留抵退税44.89亿元，同比增长127%。年度汇算办理高新技术企业税收减免3.68亿元、研发费用加计扣除78.33亿元。
合肥经开区在积极贯彻执行国家出台的税费政策的同时，还不断优化税务服务， 为重点项目和企业提供“一对一”管家式服务。据合肥经开区相关负责人介绍，目前，合肥经开区已将联宝科技、大众安徽、蔚来汽车等重点企业纳入服务企业名单，为企业提供“全链条式”包保服务。
与此同时，合肥经开区高度重视科技创新型企业和中小企业的发展。为了支持和帮助企业发展，合肥经开区税务部门组建专业团队定期走访重点企业，了解企业需求，开办“纳税人学堂”，面对面宣传讲解最新税费优惠政策，还创办“ 惠企云课堂”，通过线上为企业宣讲政策，推进精准服务，全面推进各项便民办税举措和各项税惠政策落地。
合肥康尔信电力系统有限公司作为一家国家级高新技术企业、“专精特新”企业，每年研发活动多、投入大。据该公司财务负责人介绍，2021年， 企业享受研发费用加计扣除1366万元，2022年享受研发费用加计扣除约1400万元。在精准税惠政策的助力下，康尔信将继续以技术创新为动力，为高质量发展贡献一份力量。
合肥合锻智能制造股份有限公司也是一家高新技术和“ 专精特新”企业，2 0 21年企业享受研发费用加计扣除优惠合计2317万元，而2022年享受研发费用加计扣除优惠达到4500万元左右。该公司董事长严建文表示，在产品研发方面，国家和相关部门给予了企业很大的政策优惠，为企业沉下心来搞科研，保持装备制造业龙头发展态势提供支持，坚定了企业创新发展的信心。
同样位于合肥经开区的合肥中科重明科技有限公司是一家科技型中小微企业，需要大量的科研经费投入，在税费优惠政策的支持下企业可以专心搞科研，目前已经成为安徽省首批获得省级科技成果转化中试基地认定的企业之一。该公司相关负责人说：“企业感受度非常明显，对于一家研发投入较大的中小微企业来说， 大规模增值税留抵退税的专项资金可谓是‘雪中送炭’，既缓解了资金压力，盘活了资金， 也为公司加强产品研发和市场拓展奠定了基础。”
税费优惠政策“大礼包” 不仅为企业送来了“及时雨”， 而且精准落地到市场主体不同需求，为企业纾困解难，助力企业发展。施文泼对本刊记者表示，此次延续和优化部分阶段性税费优惠政策，将进一步降低中小微企业和创新型企业的经营成本，有利于鼓励企业进一步加大创新投资，促进创业就业，稳定经济基本盘，增强企业发展新动能。
持续支持小微企业发展
世纪疫情发生以来，小微企业受到的冲击尤为严重，有些甚至陷入生死存亡的困难境地，关注小微企业的生存和发展一直是我国税费政策的聚焦点之一。
此次延续和优化部分阶段性税费优惠政策，将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过10 0万元部分所得税政策、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底。意味着国家税费政策将持续加强对中小微企业的支持和倾斜。
此外，为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，此次国务院常务会议部署的税费优惠政策还将减征残疾人就业保障金政策，延续实施至2027年底。
在中央财经大学教授温来成看来，我国经济虽然已进入恢复阶段，但基础仍不够坚实。面临就业压力较大、消费需求不旺盛、小微企业经营较为困难等现实，同时国际环境依然复杂严峻。今年延续的减税降费政策重点方向是支持小微企业和个体经济发展、增加就业和鼓励创新等。
为进一步了解减税降费优惠政策对基层小微企业的实施效果和实际需求等，本刊记者采访了位于宁夏回族自治区泾源县泾河源镇孵化园的扶贫创新企业—— 宁夏鸿远盛旅游文化服务公司。该公司总经理伍计红对本刊记者表示，国家减税降费政策的落实越来越精准。此次税费优惠政策的延续和优化科学合理、针对性强、力度较大，实打实地落地生根，带动了困难群众就业， 让企业和群众有了实实在在的满足感和获得感。
在宁夏，更多和宁夏鸿远盛旅游文化服务公司同样的小微企业，近年来不但得到了国家政策的支持，也得到了宁夏回族自治区当地政府的政策支持。例如，由宁夏回族自治区财政厅牵头，联合国家税务总局宁夏回族自治区税务局、自治区发改委等12个部门出台《支持民营经济高质量发展财政政策措施》，从减税降费、支持民营企业参与政府采购、融入产业链、科技创新等7 个方面细化梳理，出台60 条“ 硬核”措施，为企业提供政策指引，促进民营经济健康发展。
减税降费政策进入常态化操作阶段
随着市场主体持续恢复向好，我国税费政策也在不断优化和完善。温来成向本刊记者表示，此次优化完善部分阶段性税费优惠政策意味着我国减税降费政策进入了一个常态化操作阶段。如一些疫情期间实施的政策，延续一个阶段后就需要终止，同时也需要根据经济社会发展实施一些新的减税降费政策。
对于下一步我国税费政策怎样调整和优化，施文泼认为， 进入2023年，经济企稳回升态势更加明显，但基础仍有待夯实。他建议，一是随着企业税费负担的持续降低，大规模减税降费政策可以且应当逐步退出；二是对一些重点对象和领域，比如制造业、中小微企业、创新领域仍有必要保持一定的税费支持力度，以稳定市场主体预期，稳定经济基本盘，促进经济转型升级；三是研发费用加计扣除政策还有进一步优化的空间，如合理扩大允许加计扣除的研发费用范围，将企业为研发部门支付的房屋租金以及研发部门房屋折旧费纳入其中。同时，还有必要统一高新技术企业认定和研发费用加计扣除政策对研发费用的归集口径，尽量减少不同政策对研发费用归集口径认定的差异， 提高企业享受政策的便利度。
温来成进一步强调，除延续和优化部分减税降费政策外，还应继续规范、清理和取消各类行政事业性收费，减轻企业负担。